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Extensão de Ganhos de Capital Imposto a Residentes não-Reino Unido que Disposing de Propriedade Residencial BRITÂNICA Planejamento de imposto e consultoria Imposto de Ganhos de Capital - o que está acontecendo Como uma extensão adicional ao Reino Unido CGT , Muitos residentes que não residam no Reino Unido e que disponham de imóveis residenciais no Reino Unido a partir de 6 de Abril de 2015 terão de pagar o imposto sobre os ganhos de capital dos não residentes (NRCGT) na medida em que a alienação resulte em ganhos cambiais na mesma data. A legislação é complexa e consiste em mais de 70 páginas de redação detalhada e falta de clareza em vários lugares. Aplica-se a indivíduos não residentes, curadores, empresas de capital fechado e fundos offshore tratados como empresas (por exemplo, JPUTs). Por que a alteração do TCC Antes de 6 de Abril de 2015, desde que não esteja dentro do regime da ATED, os residentes que não residiam no Reino Unido que dispunham de imóveis residenciais no Reino Unido normalmente não se enquadram no âmbito da CGT. O NRCGT tem por objectivo proporcionar maior equidade entre os residentes no Reino Unido que normalmente seriam e os não residentes que dispõem de imóveis residenciais, que de outra forma não seriam. Qual é o resultado Como resultado das mudanças, a rede da CGT foi ampliada ainda mais. As regras tornaram-se ainda mais complexas, dependendo da residência e natureza do triturador, bem como do tipo de ativo que está sendo descartado. Agora temos um conjunto inteiramente diferente de regras para a propriedade residencial e para a propriedade comercial (e, de fato, vários regimes diferentes para imóveis residenciais em si). O que a CGT alargada aplica ao NRCGT aplica-se aos não residentes que dispõem de um interesse de propriedade residencial no Reino Unido. Este termo é definido amplamente. Recolhe os terrenos que, em qualquer data em ou após 6 de Abril de 2015 (ou em qualquer data desde que o triturador a adquiriu, se mais tarde), tem sido adequado para uso como moradia. Isso inclui a terra que está em processo de construção, adaptada como habitação. Na qualidade de novo chefe de serviço, trata-se também, expressamente, das cessões de contratos de compra fora do plano, se o terreno a adquirir nos termos do contrato for construído como habitação. A concessão de uma opção também será tratada como uma alienação. Além disso, se um não residente adquire uma habitação e depois a converte em propriedade comercial, uma eliminação posterior estará, no entanto, dentro da taxa do NRCGT. O que não se aplica a: Existem algumas isenções para o novo encargo, incluindo acomodação para estudantes construída com propósito (se determinados critérios forem atendidos), alojamento para alunos, lares, hospitais e prisões. Observe que, se o triturador for uma empresa não residente que está negociando em imóveis no Reino Unido por meio de um estabelecimento permanente, a nova CGT não se aplicará. Em vez disso, como actualmente, quaisquer ganhos provenientes de alienações serão imputáveis como parte do lucro do imposto sobre as sociedades estabelecimentos estável. O que acontece com as alienações de ações em uma empresa NRCGT não se aplica a alienações de ações ou unidades em empresas ou fundos, portanto, as alienações indiretas permanecerão fora do escopo da taxa. Quem é que a nova CGT aplica à NRCGT aplica-se a: 1) Empresas não residentes a 20 se detidas de perto, ou seja, sob o controlo (directa ou indirectamente) de 5 ou menos participantes. De um modo geral, o controlo inclui a titularidade de uma maioria do capital social de uma empresa, direitos de voto ou direito a activos em liquidação (este último desconsiderando os credores do empréstimo). Além disso, os direitos dos membros da família (e outros associados) de um participante são atribuídos a esse participante. Excepções: sujeito a medidas anti-evasão, uma empresa não será tratada como detida se um dos 5 participantes ou menos necessários para que seja tratado como detida de perto é, em si, uma empresa que não é detida de perto. Além disso, qualquer participação detida por um investidor institucional qualificado será tratada como sendo detida por mais de 5 participantes. Um investidor institucional qualificado é: um sócio geral da sociedade em comandita, que é um sistema de investimento colectivo (um critério aplica-se), um fundo fiduciário unitário ou um OEIC que preencha a condição de fundo amplamente comercializado (ver abaixo), um fiduciário ou gestor de um fundo qualificado (Alguns critérios aplicam-se e existem algumas excepções), uma empresa que exerça actividade de seguro de vida ou uma pessoa que goza de imunidade soberana (por exemplo, um fundo de riqueza soberano). Nomeadamente, esta lista não espelha exatamente as regras semelhantes no regime REIT e deve ser tomado cuidado. Em particular, as instituições de caridade não aparecem nesta lista. Entende-se que a elaboração precisa ainda está aberta a revisão por HMRC e assim pode ainda sofrer alguns ajustes. É importante ressaltar que, mesmo se uma empresa não residente for de propriedade diversificada ou cair dentro de qualquer das exceções estabelecidas acima, ela precisará apresentar uma reclamação dentro de 30 dias que NRCGT não se aplica à eliminação. Se falhar, serão aplicadas penalidades de depósito tardio. Conforme mencionado acima, se o triturador for uma empresa não residente que está negociando em propriedades no Reino Unido por meio de um estabelecimento permanente, a NRCGT não se aplicará. Para as empresas capturadas pela tarifa estendida, haverá um subsídio de indexação e haverá uma forma limitada de alívio de grupo. 2) Pessoas não residentes em 1828. Não há exceções. 3) Fideicomissários não residentes em 28. Não há exceções. NRCGT aplica-se a fundos offshore tratados como empresas, em 20. Atualmente, há algumas questões de redação em torno de investimentos coletivos que são consideradas como tratadas como outras empresas na legislação CGT. No entanto, por razões de coerência, considera-se que poderão ser tratadas como empresas para o efeito. Os fundos estruturados como parcerias serão tratados como transparentes: se os parceiros individuais se enquadram no âmbito do NRCGT, serão tributados, em termos gerais, como se detivessem uma parte da propriedade directamente. Excepções: A NRCGT não se aplica a fundos que se enquadrem numa das definições do investidor institucional qualificado (acima) ou que não sejam detidas de perto. Os fundos terrestres e os REIT britânicos estariam fora do âmbito de aplicação dos princípios gerais. Condições de fundo amplamente comercializadas: em termos gerais, esta condição será satisfeita se, durante o período de propriedade do imóvel (ou os 5 anos anteriores à alienação, se menor) as suas unidades forem comercializadas e colocadas à disposição de investidores que não sejam apenas um Número limitado de grupos específicos de pessoas ligadas). Como alteração às regras existentes para os fundos offshore, os fundos-guarda (que detêm propriedades residenciais), em que o ganho ou a perda sobre a alienação é primordial ou totalmente atribuível a uma divisão específica do fundo guarda-chuva, serão avaliados com base na divisão Uma entidade distinta para os fins da condição de fundo amplamente comercializado. Podem aplicar-se medidas anti-evasão se o objectivo principal (ou um dos objectivos principais) for evitar o NRCGT. São relevos disponíveis Ao contrário do regime ATED, não há alívio para o negócio de aluguel de imóveis. Podem estar disponíveis, no entanto, os seguintes alívios: alívio de grupo (para as perdas de empresas offshore em imóveis residenciais dentro de um grupo NRCGT), embora existam correspondentes provisões anti-evasão relacionadas, tais como compensações de compensação de perdas nas alienações do NRCGT (embora as perdas (Para as empresas apenas) montante isento anual: para indivíduos 11.100, para os curadores 5.550 (mas não disponível para as empresas) alívio de rollover alívio de retenção para indivíduos alívio de residência privada (PPR) Podem estar disponíveis para reduzir a responsabilidade da NRCGT para zero. No entanto, na sua aplicação aos não residentes, a PPR só estará disponível agora se o não residente (ou o seu cônjuge) tiver passado pelo menos 90 meia-noite a ocupar a propriedade (ou outra propriedade que possui no Reino Unido) como residência e Eles escolhem que a propriedade que está sendo descartada é a sua residência principal no Reino Unido. Como é calculado o ganho Há provisões longas e complexas que tratam do cálculo de ganhos para o NRCGT, mas, em termos gerais, um ganho é calculado da mesma forma que para a CGT, ou seja, os custos de alienação pelo custo de aquisição, custo de eliminação e custos de melhoria. Conforme mencionado acima, para as empresas não residentes, a indexação pode ser aplicada. E se o imóvel foi detido antes de 6 de Abril de 2015 Existe uma escolha para as pessoas que dispõem de um imóvel que possuíam em 5 de Abril de 2015: o método predefinido de cálculo do custo de aquisição é a reposição do imóvel ao valor de mercado em 5 de Abril de 2015, Uma pessoa pode optar por aplicar um método linear de repartição do tempo ou decidir não fazer nem uma repartição nem aplicar uma nova base (por exemplo, para estabelecer uma perda). Como a NRCGT interage com a ATED Em termos gerais, os ganhos decorrentes da alienação por empresas não residentes de imóveis residenciais sujeitos ao regime ATED (ou seja, propriedades residenciais com mais de 1m para 2015-2016 e mais de 500k a partir de abril de 2016) continuarão a ser tributados A 28 (CGT relacionada com ATED). Se for aplicada uma taxa da CGT relacionada com o ATED, isso substitui a taxa do NRCGT de 20 para as empresas. No entanto, existem alguns relevos de ATED relacionadas CGT: estes incluem comercialmente deixar a propriedade a um terceiro. Quando tal isenção da ATED se aplica, os ganhos de eliminação serão cobrados à NRCGT à razão de 20. Como arquivar Uma apresentação deve ser feita dentro de 30 dias da alienação do interesse relevante, quer uma isenção possa ser reivindicada ou qualquer imposto seja a pagar. Para aqueles que já estão dentro da rede fiscal do Reino Unido, os que têm uma UTRN (por exemplo, proprietários não residentes), o imposto é pago na data normal de pagamento do imposto, Ou seja, até 31 de Janeiro seguinte ao termo do exercício fiscal em causa. Para obter mais informações, contatoLong-Term Capital Ganhos taxas de imposto em 2016 14 de dezembro de 2015 em 07:41 Este artigo foi atualizado em 6 de janeiro de 2017. Ele foi originalmente publicado em 14 de dezembro de 2015. Ganhos de capital a longo prazo são tributados a um menor Taxa do que você poderia esperar. Enquanto ganhos de curto prazo são tributados na mesma taxa percentual que seu suporte de imposto de renda federal dos EUA, ganhos de longo prazo obter um corte de cabelo de não mais de 20 e, geralmente, apenas 15. Na verdade, em algumas circunstâncias, você pode pagar nada em Tudo em impostos sobre seus ganhos a longo prazo. Definindo termos Vamos começar com algumas definições. Os ganhos de capital a longo prazo decorrem de ativos que você possui há mais de um ano - ou seja, 366 dias ou mais. Os ganhos de capital de curto prazo são de ativos mantidos por um ano ou menos. Para a maioria de nós em 2016 (e até novo aviso), a alíquota sobre os ganhos de capital a longo prazo é de 15, enquanto os de alto escalão pagam 20 e os de 10 ou 15 pagam 0. Aqueles que ganham mais de 200.000 Para os arquivadores individuais e mais de 250.000 para os arquivistas comuns também podem ter que pagar um 3,8 imposto de renda de investimento líquido. Em geral, isso é bastante baixo, historicamente falando. Entre os anos 1950 e o final da de 1970, por exemplo, as taxas subiram de cerca de 20 para cerca de 40, e por um curto período no final da década de 1980, eram as mesmas taxas de imposto sobre o rendimento dos contribuintes, A taxa de imposto sobre ganhos de capital é a sua taxa de imposto de renda ordinária, que poderia estar na faixa de 33 a 40, se você é um alto rendimento. (Para a maioria de nós, será 25 ou talvez 28.) Se pagar até 15 em seus ganhos de capital a longo prazo parece desagradável, buck up - porque você não tem sempre a pagar. A exceção Roth Se seus ganhos de capital a longo prazo ocorreram dentro de um Roth IRA - por exemplo, você comprou uma ação em seu Roth, mantida por anos, e depois vendeu as ações dentro do Roth, percebendo um ganho - você pode terminar Acima de pagar nenhum imposto em tudo no ganho. Você terá que seguir as regras de Roth, é claro, como não retirar receitas até que você tenha pelo menos 59-12 anos de idade e tenha tido a conta por mais de cinco anos. Mas aqueles que seguem as regras com um Roth IRA chegar a desfrutar de sua razão detre - livre de impostos de crescimento e retiradas. Roth 401 (k) s, enquanto isso, uma opção relativamente nova em muitos locais de trabalho, oferecem retiradas isentas de impostos, como Roth IRAs.) Limpe o imposto com as perdas Outra maneira de evitar Pagar impostos sobre ganhos de capital de longo prazo é compensar seus ganhos com perdas. Se você tem 6.000 em ganhos de capital a longo prazo e 2.000 em perdas de capital, você pode subtrair que 2.000 e só ser tributado em 4.000, poupando 500 se você está no suporte de 25 impostos. Se você tiver mais perdas do que ganhos, você pode acabar com todos os seus ganhos e, em seguida, usar até 3.000 de perdas para compensar sua renda tributável global. Se você ainda tem mais perdas, eles podem ser transferidos para os próximos anos para reduzir os impostos futuros. Pendure sobre para bucks grandes Mesmo se você está pagando 15 em seus ganhos, embora, aquele não é o fim do mundo. Você ainda mantém 85 dos ganhos, afinal. Ter ganhos significa que você está investindo efetivamente, idealmente acumulando ativos de aposentadoria crítica ou alcançando outras metas financeiras. Se você está entre aqueles que enfrentam uma taxa de imposto de 20, thats provavelmente porque você já está em terreno financeiro sólido, com uma renda pesada. Com seus investimentos, lembre-se que pendurado em estoque em empresas saudáveis, crescentes ao longo de muitos anos é uma ótima maneira de construir grande riqueza. Um foco de curto prazo pode ser contraproducente, gerando taxas de imposto mais altas e custos de comissão. O investimento a longo prazo é uma estratégia inteligente e oferece taxas mais baixas de impostos sobre os ganhos de capital a longo prazo. Longtime Fool especialista Selena Maranjian, que você pode seguir no Twitter. Não possui ações de qualquer empresa mencionada neste artigo. Tente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish gratuitamente por 30 dias. Nós Fools não todos podem ter as mesmas opiniões, mas todos nós acreditamos que, considerando uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação.
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